Νέο φορολογικό έτος: Βασικές αλλαγές και πρωτοβουλίες για το 2022/23

Νέο φορολογικό έτος: Βασικές αλλαγές και πρωτοβουλίες για το 2022/23

Oktober 3, 2022 0 Von admin

Το νέο φορολογικό έτος τέθηκε σε ισχύ στις 6 Απριλίου 2022.

Ορισμένες από τις αλλαγές που εισάγονται ενδέχεται να επηρεάσουν την επιχείρησή σας, καθώς η κυβέρνηση προσπαθεί να διορθώσει τα οικονομικά του Ηνωμένου Βασιλείου που επηρεάζονται από τα 350 δισεκατομμύρια λίρες που δαπανήθηκαν ως απάντηση στην πανδημία του κορωνοϊού.

Το φορολογικό έτος του Ηνωμένου Βασιλείου είναι διαφορετικό από το κανονικό ημερολογιακό έτος. Μπορείτε να το αναφέρετε ως οικονομικό έτος, που αρχίζει στις 6 Απριλίου και λήγει στις 5 Απριλίου.

Μια σημαντική φορολογική αλλαγή τον Απρίλιο του 2022 αύξησε τις εισφορές Εθνικής Ασφαλιστικής (NICs) σε γενικές γραμμές λόγω της κυβερνητικής στρατηγικής Build Back Better, η οποία ορίζει αυξήσεις φόρων για τη στήριξη της αυξημένης χρηματοδότησης για την υγεία και την κοινωνική περίθαλψη μετά την πανδημία.

Το όριο της Εθνικής Ασφάλισης έχει αυξηθεί κατά 3.000 λίρες, κάτι που θα μπορούσε να είναι μια αποτελεσματική φορολογική μείωση για το 70% των εργαζομένων, σύμφωνα με τον καγκελάριο Rishi Sunak.

Μια σημαντική αλλαγή που θα ακολουθήσει προβλέπει μείωση του συντελεστή φόρου εισοδήματος από 20% σε 19%, αλλά αυτό δεν θα το δούμε μέχρι το 2024.

Δείτε τι καλύπτουμε σε αυτό το άρθρο:

Εθνικές ασφαλιστικές εισφορές και κατώτατα όρια

Υπάρχουν δύο σημαντικές αλλαγές για το φορολογικό έτος 2022/23.

Το πρώτο είναι ότι οι εισφορές Εθνικής Ασφαλιστικής (ΕΑΑ) έχουν αυξηθεί κατά 1,25 ποσοστιαίες μονάδες. Η κυβέρνηση λέει ότι αυτά τα χρήματα θα δαπανηθούν για το NHS, την υγεία και την κοινωνική περίθαλψη του Ηνωμένου Βασιλείου.

Οι εργαζόμενοι πληρώνουν πλέον με 13,25% (από 12%) μετά το βασικό όριο και 3,25% (από 2%) για αποδοχές πάνω από το ανώτερο όριο αποδοχών.

Ωστόσο, το όριο της Εθνικής Ασφάλισης έχει αυξηθεί κατά 3.000 £, που σημαίνει ότι οι άνθρωποι πρέπει να κερδίσουν 12.570 £ πριν πληρώσουν φόρο εισοδήματος ή Εθνική Ασφάλιση.

Το ανώτατο όριο κερδών, ωστόσο, έχει παγώσει στις £50.270. Οι εργαζόμενοι πληρώνουν χαμηλότερο ποσοστό Εθνικής Ασφάλισης πάνω από αυτό το σημείο.

Η αύξηση Εθνικής Ασφάλισης 2022/23 ισχύει για:

  • Κατηγορία 1 (που πληρώνεται από εργαζόμενους)
  • Κατηγορία 4 (πληρωμένο από αυτοαπασχολούμενους)
  • Δευτεροβάθμια τάξη 1, 1Α και 1Β (με πληρωμή από εργοδότες).

Εδώ είναι οι κύριες τιμές που θα δούμε τώρα:

  • NIC εργαζομένων: 13,25% (προηγουμένως 12%)
  • Αυτοαπασχολούμενοι NIC: 10,25% (προηγουμένως 9%)
  • NIC εργοδότη: 15,05% (προηγουμένως 13,8%).

Ακολουθούν τα ποσοστά πάνω από το υψηλότερο όριο επιτοκίων:

  • NIC εργαζομένων: 3,25% (προηγουμένως 2%)
  • Αυτοαπασχολούμενοι NIC: 3,25% (προηγουμένως 2%)
  • NIC εργοδότη: 15,05% (προηγουμένως 13,8%).

Επίδομα υπαλλήλου

Το Employment Allowance, μια ελάφρυνση που επιτρέπει στις μικρότερες επιχειρήσεις να μειώνουν κάθε χρόνο τους λογαριασμούς των εργοδοτικών εισφορών τους στην Εθνική Ασφαλιστική, έχει αυξηθεί από 4.000 £ σε 5.000 £.

Η περικοπή αξίζει έως και 1.000 λίρες για μισό εκατομμύριο μικρότερες επιχειρήσεις.

Φόρος εισοδήματος

Ο βασικός φορολογικός συντελεστής εισοδήματος θα μειωθεί από το 20% στο 19% μέχρι το τέλος της Βουλής το 2024.

Αυτή είναι η πρώτη μείωση του βασικού συντελεστή εδώ και 16 χρόνια.

Το προσωπικό επίδομα και τα κατώτατα όρια υψηλότερου συντελεστή διατηρήθηκαν στις £12.570 και £50.270 για το φορολογικό έτος 2022/23. Θα τα βλέπετε παγωμένα μέχρι τον Απρίλιο του 2026.

Οι ζώνες φορολογίας εισοδήματος για το φορολογικό έτος 2022/23 έχουν ως εξής:

  • Προσωπικό επίδομα: Έως 12.570 £ (0% φορολογικός συντελεστής)
  • Βασική τιμή: 12.571 £ έως 50.270 £ (20% φορολογικός συντελεστής)
  • Υψηλότερο ποσοστό: 50.271 £ έως 150.000 £ (40% φορολογικός συντελεστής)
  • Πρόσθετη τιμή: Πάνω από 150.000 £ (45% φορολογικός συντελεστής).

Φόρος μερισμάτων

Οι συντελεστές φόρου μερισμάτων αυξήθηκαν κατά 1,25 ποσοστιαίες μονάδες.

Οι επενδυτές πληρώνουν φόρο μερισμάτων εάν κερδίζουν χρήματα από την κατοχή μετοχών της εταιρείας.

Θα χρεωθούν φόρο μόνο για τα χρήματα που κερδίζουν πάνω από το επίδομα μερίσματος, το οποίο είναι 2.000 £ το 2022/23 (αυτό είναι το ίδιο με το φορολογικό έτος 2021/22).

Ο συντελεστής φόρου μερισμάτων για τους φορολογούμενους με βασικό συντελεστή έχει αυξηθεί από 7,5% σε 8,75%. Για τους φορολογούμενους με υψηλότερους συντελεστές, αυξήθηκε από 32,5% σε 33,75%.

Για να διαμορφωθεί η φορολογική ζώνη, μπορείτε να ελέγξετε τον ιστότοπο gov.uk.

  • Βασικός φορολογικός συντελεστής ζώνης: 8,75% (προηγουμένως 7,5%)
  • Υψηλότερος φορολογικός συντελεστής ζώνης: 33,75% (προηγουμένως 32,5%)
  • Πρόσθετος φορολογικός συντελεστής ζώνης: 39,35% (προηγουμένως 38,1%).

Αλλαγές μισθών και αποδοχών

Υπήρξαν αυξήσεις στους κατώτατους μισθούς που πρέπει να καταβάλετε στους υπαλλήλους, μετά από συστάσεις της Επιτροπής Χαμηλών Μισθών τον Οκτώβριο του 2021.

Τα στοιχεία του κατώτατου και του μισθού διαβίωσης έχουν ως εξής:

  • Εθνικός μισθός διαβίωσης (για άτομα ηλικίας 23 ετών και άνω): 9,50 £ (παλαιότερα 8,91 £)
  • Εθνικός κατώτατος μισθός για άτομα ηλικίας 21 έως 22 ετών: 9,18 £ (παλαιότερα 8,36 £)
  • Εθνικός κατώτατος μισθός για άτομα ηλικίας 18 έως 20 ετών: 6,83 £ (παλαιότερα 6,56 £)
  • Εθνικός κατώτατος μισθός για άτομα κάτω των 18 ετών: 4,81 £ (παλαιότερα 4,62 £)
  • Ποσοστό μαθητείας για άτομα ηλικίας κάτω των 19 ετών ή για άτομα άνω της ηλικίας αλλά κατά το πρώτο έτος της μαθητείας τους: 4,81 £ (προηγουμένως 4,30 £).

Επιχειρηματικές τιμές

Η κυβέρνηση εισήγαγε ένα νέο πρόγραμμα ελάφρυνσης των επιτοκίων για επιχειρήσεις λιανικής, φιλοξενίας και αναψυχής.

Το πρόγραμμα 2022/23 Retail, Hospitality and Leisure Business Rates παρέχει σε επιλέξιμες, κατεχόμενες, λιανικές, ξενοδοχειακές και ψυχαγωγικές ιδιοκτησίες με ελάφρυνση 50%, μέχρι ανώτατου ορίου μετρητών £110.000 ανά επιχείρηση.

Η κυβέρνηση πρότεινε επίσης δύο νέες ελαφρύνσεις στα επιτόκια των επιχειρήσεων κατά ένα χρόνο.

Δεν υπάρχουν επιχειρηματικές χρεώσεις που οφείλονται σε μια σειρά πράσινης τεχνολογίας που χρησιμοποιείται για την αφαίρεση άνθρακα κτιρίων, συμπεριλαμβανομένων των ηλιακών συλλεκτών και των μπαταριών, ενώ τα επιλέξιμα δίκτυα θερμότητας θα λάβουν επίσης 100% ελάφρυνση.

Όρια φοιτητικών δανείων

Το όριο αποπληρωμής για τα φοιτητικά δάνεια του Σχεδίου 2 – το επίπεδο εισοδήματος πάνω από το οποίο οι δανειολήπτες φοιτητικών δανείων μετά το 2012 υποχρεούνται να πραγματοποιήσουν αποπληρωμή – παραμένει στις 27.295 £.

Οι σχολιαστές περίμεναν ότι αυτό θα αυξηθεί στις 28.550 £ τον Απρίλιο του 2022 με βάση τη μέση αύξηση των κερδών.

Επειδή αυτό δεν θα συμβεί, αυξάνει ουσιαστικά το ποσό που πληρώνουν οι άνθρωποι κάθε χρόνο και οι περισσότεροι θα εξοφλούσαν συνολικά.

Στην πράξη, οι απόφοιτοι του πανεπιστημίου θα πληρώνουν 110 £ ετησίως περισσότερο από ό,τι θα πλήρωναν για το 2022/23 και πιθανώς 3.000 £ σε διάστημα 30 ετών προτού διαγραφεί το φοιτητικό δάνειο.

Το όριο αποπληρωμής για μεταπτυχιακά δάνεια (Σχέδιο 3) παραμένει στις 21.000 £, πράγμα που σημαίνει ότι πολλοί πρώην μεταπτυχιακοί φοιτητές θα πληρώνουν 87 £ ετησίως περισσότερο.

Αυτόματη εγγραφή

Στο πλαίσιο της αυτόματης εγγραφής, οι εργοδότες πρέπει να εγγράψουν όλους τους εργαζόμενους σε σύνταξη στο χώρο εργασίας που πληροί τα κριτήρια ηλικίας και αποδοχών.

Δεν υπάρχουν αλλαγές στα όρια. Για το 2022/23:

  • Η ενεργοποίηση κερδών αυτόματης εγγραφής (AE) παραμένει στις £10.000
  • Το κατώτερο όριο της ζώνης κερδών που πληροί τις προϋποθέσεις (QEB) παραμένει στις 6.240 £
  • Το ανώτατο όριο του QEB παραμένει στις £50.270.

Ψηφιακός φόρος για τον ΦΠΑ

Όλες οι επιχειρήσεις που είναι εγγεγραμμένες για ΦΠΑ πρέπει να ακολουθούν τους κανόνες Making Tax Digital (MTD) για τον ΦΠΑ.

Αυτό περιλαμβάνει επιχειρήσεις που εγγράφηκαν οικειοθελώς για ΦΠΑ και έμειναν εκτός στην αρχική κυκλοφορία του Απριλίου 2019 του Making Tax Digital for VAT επειδή ήταν κάτω από το όριο των 85.000 £.

Μάθετε περισσότερα για το MTD για ΦΠΑ σε αυτά τα άρθρα:

συντελεστές ΦΠΑ

Οι συντελεστές ΦΠΑ δεν έχουν αλλάξει από τον Απρίλιο του 2022, εκτός από τη λήξη των μέτρων ανακούφισης από τον κορωνοϊό που στοχεύουν στον τομέα της φιλοξενίας.

Ο συντελεστής 12,5% για τις επιχειρήσεις στον τομέα της φιλοξενίας ίσχυε έως τις 31 Μαρτίου 2022. Ο συντελεστής 20% συνεχίστηκε από την 1η Απριλίου 2022.

Το όριο ΦΠΑ, το οποίο καθορίζει εάν ένα άτομο πρέπει να είναι εγγεγραμμένο για MTD, δεν έχει αλλάξει από τις 85.000 £.

Αυτό είναι κλειδωμένο μέχρι την 1η Απριλίου 2024.

Εταιρικός φόρος

Δεν υπάρχει αύξηση στον εταιρικό φόρο για το φορολογικό έτος 2022/23.

Αλλά όλα αλλάζουν την 1η Απριλίου 2023, όταν ο εταιρικός φόρος αυξάνεται από 19% σε 25% στα κέρδη πάνω από αυτό που θα αναφέρεται ως Ανώτατο Όριο Κέρδους των 250.000 £.

Αυτή είναι η πρώτη αύξηση του εταιρικού φόρου από το 1974.

Δεν θα είναι τόσο κακό αν η επιχείρησή σας είναι μικρότερη, επειδή υπάρχει επίσης ένα χαμηλότερο όριο για τον εταιρικό φόρο, με δικό του συντελεστή.

Το Small Profits Rate θα ισχύει για κέρδη κάτω των £50.000, όπου το ποσοστό θα παραμείνει στο 19% από τον Απρίλιο του 2023.

Για όσους έχουν κέρδη μεταξύ 50.000 £ και 250.000 £, θα πληρώσετε ένα οριακό επιτόκιο που θα μπορείτε να υπολογίσετε με λογισμικό.

Επιδοτήσεις κεφαλαίου

Μια υπερέκπτωση κεφαλαίου μπορεί να χρησιμοποιηθεί έως τις 31 Μαρτίου 2023.

Αυτό ορίζεται στο 130% και σημαίνει ότι οι εταιρείες που επενδύουν σε νέα περιουσιακά στοιχεία νέων εγκαταστάσεων και μηχανημάτων που πληρούν τις προϋποθέσεις μπορούν να διεκδικήσουν πίσω το κόστος ως κεφαλαιακή πρόβλεψη για το πρώτο έτος, συν 30% επιπλέον.

Τα μέσα ενημέρωσης έχουν επισημάνει ότι αυτό είναι σαν να σας πληρώνει η κυβέρνηση για να αγοράσετε περιουσιακά στοιχεία.

Στόχος είναι να ενθαρρυνθούν οι επιχειρήσεις να επενδύσουν και επομένως να αναπτυχθούν.

Υπάρχει επίσης ένα επιπλέον μέτρο αποζημίωσης κεφαλαίου για επενδυτικές εταιρείες που επωφελούνται από 50% αποζημίωση πρώτου έτους για περιουσιακά στοιχεία που πληρούν τις προϋποθέσεις ειδικού επιτοκίου (συμπεριλαμβανομένης της μεγάλης διάρκειας ζωής).

Διάφοροι φόροι

Αν και δεν σχετίζεται άμεσα με τις επιχειρήσεις, αξίζει να σημειωθεί ότι οι ακόλουθες φορολογικές ελαφρύνσεις και κατώτατα όρια έχουν παγώσει μέχρι τον Απρίλιο του 2026:

  • Κατώτατα όρια φόρου κληρονομιάς
  • Επίδομα δια βίου συντάξεων
  • Ετήσια απαλλασσόμενα ποσά φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.

Τελικές σκέψεις για το νέο φορολογικό έτος

Το νέο οικονομικό έτος είναι ενδιαφέρον από την άποψη της φορολογίας των επιχειρήσεων, με την κυβέρνηση να ξεκαθαρίζει ότι υπάρχει ένας λογαριασμός για την πληρωμή των μεγάλων δαπανών που τους ανάγκασε ο κορωνοϊός.

Τώρα βρισκόμαστε σε ένα νέο φορολογικό έτος, είναι πάντα καλό να εξετάζετε τι σημαίνουν αυτές οι αλλαγές για εσάς.

Αν και ορισμένες αλλαγές μπορεί να φαίνονται μικρές, είναι σημαντικό να κατανοήσετε πλήρως πώς επηρεάζουν εσάς ως ιδιοκτήτη επιχείρησης – και, εάν είναι σχετικό, ως εργοδότη και τους υπαλλήλους σας.